Gelir vergisine tabi kazançların vergilendirilmesinde esas alınan tarife 2025 takvim yılı için yeniden düzenlendi. Bu kapsamda, vergi dilimlerinde önemli değişiklikler yapılırken, vergi oranlarında herhangi bir güncelleme yapılmamıştır. Yeni tarife ile birlikte gelir vergisi dilimleri şu şekilde belirlenmiştir:
- 158.000 TL’ye kadar olan gelirler için vergi oranı %15 olarak uygulanacaktır.
- 158.000 TL ile 330.000 TL arasında gelir elde edenler, ilk 158.000 TL için 23.700 TL vergi ödeyecek ve bu tutarı aşan kısmın %20’si üzerinden vergilendirilecektir.
- 330.000 TL ile 800.000 TL arasında gelir elde edenler için, 330.000 TL’lik kısmın vergisi 58.100 TL olacaktır. Bu dilimi aşan kazançların %27’si üzerinden vergi alınacaktır.
- Ücret gelirleri için bu sınır 1.200.000 TL olarak uygulanacaktır.
- 800.000 TL ile 4.300.000 TL arasında gelir elde edenler için, 800.000 TL’lik kısmın vergisi 185.000 TL olarak hesaplanacaktır. Bu dilimi aşan gelirlerin %35’i vergilendirilecektir.
- Ücret gelirlerinde ise bu tutar 4.300.000 TL‘nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL olacaktır.
- 4.300.000 TL’yi aşan gelirler için vergi dilimi %40 olarak uygulanacaktır. Bu durumda, 4.300.000 TL’ye kadar olan kazancın vergisi 1.410.000 TL olarak belirlenecektir. Ücret gelirlerinde ise bu tutar 1.378.000 TL olacaktır.
Gelir Vergisi Tarifesindeki Önemli Değişiklikler
2024 yılında uygulanan gelir vergisi tarifesinde ilk vergi dilimi 110.000 TL iken, 2025 yılında bu tutar 158.000 TL’ye çıkarılmıştır. Benzer şekilde, en üst vergi dilimi 2024 yılında 3.000.000 TL iken, 2025 yılında 4.300.000 TL’ye yükseltilmiştir. Gelir vergisi oranlarında bir değişiklik yapılmamış olsa da, dilimlerdeki artış nedeniyle çalışanların yıllık kazançları üzerindeki vergi yükü aynı kalacaktır. Özellikle yıl sonuna yaklaşırken gelir diliminin yükselmesi, pek çok çalışanın bir veya iki aylık maaşının önemli bir kısmının vergiye gitmesine neden olacaktır.
Artan Vergi Yükü Üzerine Dikkat!
Uzmanlar, gelir vergisi tarifesindeki bu düzenlemenin çalışanlar üzerindeki vergi yükünü artıracağına dikkat çekiyor. Yeni dilimler, çalışanların yılın ikinci yarısında daha yüksek vergi dilimlerine girmesine ve net maaşlarının azalmasına yol açabilecektir. Vergi mükelleflerinin dikkat etmesi gereken en önemli konu, yıl boyunca elde ettikleri kazançların hangi vergi dilimine gireceğini hesaplamak ve buna göre bütçe planlaması yapmaktır.
Öte yandan, 2025 yılında özellikle yüksek gelirli çalışanlar için vergi oranlarının daha etkili olacağı öngörülmektedir. Bu yeni tarife ile birlikte vergi mükelleflerinin ödeyeceği vergilerin daha dikkatli hesaplanması ve özellikle yıl sonuna doğru artan vergi kesintilerine karşı hazırlıklı olunması gerekmektedir.
