Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliği Yönetmeliği’nde Değişiklikler
Resmi Gazete’de yayımlanan yeni yönetmelik, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketlerinin sermaye yeterliliklerini etkileyen önemli değişiklikler içermektedir. Bu değişiklikler, şirketlerin aktif risklerini hesaplamada kullanılan risk ağırlıklarını güncellemektedir.
Yeni düzenlemelere göre, bilanço içerisinde yer alan bazı aktif hesap kalemlerinin risk ağırlıkları değiştirilmiştir. Örneğin:
- Sigortacılık ve emeklilik faaliyetlerinden alacaklarda risk ağırlığı 0,250 olarak belirlenmiştir.
- Emeklilik şirketlerinin saklayıcı şirketten alacakları ile kamu kurumları ve kuruluşlarından alacaklar için risk ağırlığı 0,005 olarak belirlenmiştir.
- Bankalar ile finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketleri haricindeki kurum ve kuruluşlardan alınan alacakların risk ağırlığı ise 0,050 olarak belirlenmiştir.
Ayrıca, vade süresine göre risk ağırlıkları da şu şekilde düzenlenmiştir:
- 1-90 gün kalan alacaklar: 0,005
- 91-180 gün kalan alacaklar: 0,015
- 181-270 gün kalan alacaklar: 0,050
- 271-360 gün kalan alacaklar: 0,120
- 360 günden fazla kalan alacaklar: 0,200
Sermaye Yeterliliği Oranlarına Göre Uygulanacak Aşamalar
Sermaye yeterliliği hesaplama dönemleri itibarıyla, özsermaye/gerekli özsermaye oranının %100 ile %115 arasında olması durumunda “öz değerlendirme” aşaması uygulanacaktır. Bu durumda, şirketin, sermaye yeterliliği tablolarını Kuruma göndermesi gereken tarihten itibaren 30 gün içinde risk bazında kendi değerlendirmesini yapması gerekecek.
Özsermaye/gerekli özsermaye oranının %70 ile %99,99 arasında olması durumunda ise “tedbir alma” aşaması uygulanacak. Bu aşamada şirket, 15 gün içinde sermaye açığını kapatmaya yönelik bir plan sunmak zorunda kalacaktır.
Takip eden 6 ay içerisinde sermaye açığını kapatması veya eksik kalan sermaye açığını telafi edecek şekilde sermayeye mahsuben avans ödemesi gerekecektir. Özsermaye/gerekli özsermaye oranının %33 ile %69,99 arasında olması halinde “acil tedbir alma” aşaması devreye girecek ve şirket, 10 gün içinde uygun bir plan sunmak zorunda kalacaktır.
Özsermaye/gerekli özsermaye oranının %33’ün altına düşmesi halinde ise “müdahale” aşaması geçerli olacak ve 5684 sayılı Kanun’un 20. maddesi ile 4632 sayılı Kanun’un 14. maddesi çerçevesinde derhal işlem yapılacaktır. Bu düzenlemeler, mart, haziran, eylül ve aralık ayları sermaye yeterliliği sonuçları için uygulanacaktır.
