2025 Yılı Vergi Düzenlemeleri Hakkında Bilgilendirme
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı, 2025 yılında geçerli olacak olan Veraset ve İntikal Vergisi, Motorlu Taşıtlar Vergisi, Harçlar Kanunu ve Gelir Vergisi ile ilgili genel tebliğlerini Resmi Gazete’nin mükerrer sayısında duyurdu. Bu kapsamda, 2024 yılı için belirlenen yeniden değerleme oranı %43,93 olarak gerçekleşti ve bu oran doğrultusunda bazı vergi ve harçlar güncellendi. Ayrıca, gelir vergisi tarifesi ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da yeniden düzenlendi.
Gelir Vergisi Tarifesi ve İstisna Tutarları
Yayımlanan tebliğe göre, 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekilde belirlendi:
- İlk dilim: 110 bin liradan 158 bin liraya,
- İkinci dilim: 230 bin liradan 330 bin liraya,
- Üçüncü dilim: 580 bin liradan 800 bin liraya,
- Dördüncü dilim: 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı.
Ücret geliri elde edenler için, 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. Bu yeni tarifeye göre, ücretliler daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecekler.
Asgari Ücret ve Vergi İstisnası
Asgari ücrete yapılan %30’luk artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da etki etti. 2025 yılında tüm ücretliler, 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek. Ayrıca, günlük yemek parası istisna tutarı 170 liradan 240 liraya, yol parası istisna tutarı ise 88 liradan 126 liraya yükseltildi. Böylece, aylık 6 bin 240 lira yemek parası ve 3 bin 276 lira yol parası vergiden istisna olarak ödenebilecek.
İstisna ve İndirim Tutarlarının Artışı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenen istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı:
- Kira gelirlerindeki istisna tutarı 33 bin liradan 47 bin liraya,
- Değer artış kazançlarındaki istisna tutarı 87 bin liradan 120 bin liraya,
- Arızi kazançlardaki istisna tutarı 200 bin liradan 280 bin liraya,
- Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıkarıldı.
Binek otomobiller için gider olarak indirim yapılabilecek tutarlar da arttı; aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.
Engelli Vatandaşlar için Vergi İndirimleri
Engelli bireyler için gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi aracılığıyla vergi dışı bırakılmakta. Engellilik derecesine göre, aylık indirim tutarları şu şekilde güncellendi:
- 1700 lira olan indirim tutarı 2400 liraya,
- 4 bin lira olan indirim tutarı 5700 liraya,
- 6 bin 900 lira olan indirim tutarı 9900 liraya çıkarıldı.
Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 lira olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025’ten itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek.
Veraset ve İntikal Vergileri
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaf olma şartları genişletildi. Evlerde imal edilen ürünlerin internet üzerinden satışı da muafiyet kapsamına alındı. Muafiyet limiti 1 milyon 100 bin lira iken, bu tutar 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden muaf tutuldu. Bu kapsamda, yıllık kira tutarları ve iş hasılatı gibi had ve tutarlar da güncellendi.
Damga Vergisi ve Harç Artışları
Pasaport ve ehliyet harçları ile cep telefonu vergileri de arttı. 1 yıl süreli pasaport için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreli için 8 bin lira, 3 yıldan fazla süreli olanlar için ise 11 bin 274 lira olarak belirlendi. A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 5 bin 678,60 lira olacak. Yolcu beraberi getirilen telefonlara ilişkin harç 31 bin 692 liradan 45 bin 614,20 liraya çıkarıldı.
Maktu damga vergisi tutarları da %43,93 oranında artırıldı. 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak tutarlar yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı aşan mükellefler, 2025 yılı itibarıyla defterlerini bilanço esasına göre tutacaklar. Ayrıca, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi; fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin lira olarak belirlendi. Fatura düzenleme limiti ise 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı.
