Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı, Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği’ni Resmi Gazete’nin bugün yayımlanan mükerrer sayısında duyurdu. Bu kapsamda, 2025 yılı için geçerli olacak vergi, harç ve diğer maktu tutarlar belirlendi. 2024 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlenmişti ve bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında duyurulmuştu. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) dahil, ÖTV ve diğer vergi oranları üzerinde Cumhurbaşkanı indirim yetkisi kullanılmamıştır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi, %43,93 oranında artış göstermiştir. Örnek vermek gerekirse, 2024 yılında 2.343 lira olan MTV, 2025 yılı için 3.372 lira, 5.265 lira olan MTV ise 7.577 lira olarak belirlenmiştir. Elektrikli motorlu araçlar için bu verginin dörtte biri oranında ödenecektir.
Pasaport ve ehliyet harçları da artış göstermiştir. 1 yıl süreli pasaport için harç tutarı 3.449,40 lira, 3 yıl süreli pasaport için 8.000 lira, 3 yıldan fazla süreli pasaport için ise 11.274 lira olacaktır. 2025’te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1.883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 5.678,60 lira olarak uygulanacaktır. Yolcu beraberinde getirilen telefonlar için harç tutarı 31.692 liradan 45.614,20 liraya yükselmiştir.
Damga Vergisi ve Defter Tutma Hadleri
Maktu damga vergisi tutarları da %43,93 oranında artırılmıştır. Ayrıca, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri yeniden belirlenmiştir. Yıllık satış tutarı 2.800.000 lirayı aşan mükellefler, 2025 yılı itibarıyla defterlerini bilanço esasına göre tutmak zorundadır. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellenmiş; fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14.000 liraya çıkarılmıştır. 2025 yılından itibaren fatura düzenleme limiti 6.900 liradan 9.900 liraya yükseltilmiştir.
Gelir Vergisi Tarifesi ve İstisnalar
Yeniden değerleme oranı ile birlikte bazı vergi ve harçlar güncellenmiş; gelir vergisi tarifesi de buna dahil olmuştur. 2025’te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110.000 liradan 158.000 liraya, ikinci dilimi 230.000 liradan 330.000 liraya, üçüncü dilimi 580.000 liradan 800.000 liraya, dördüncü dilim ise 3.000.000 liradan 4.300.000 liraya çıkarılmıştır. Ücret geliri elde edenler için 870.000 lira olan üçüncü dilim 1.200.000 lira olarak uygulanacaktır. Bu durum, ücretlilerin daha geç üst dilimlerden vergi ödemesine olanak tanıyacaktır.
Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansımıştır. 2025 yılında asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 47.519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyeceklerdir. Ayrıca, günlük yemek parası istisna tutarı 170 liradan 240 liraya, yol parası istisna tutarı ise 88 liradan 126 liraya çıkarılmıştır. Böylece, aylık 6.240 lira yemek parası ve 3.276 lira yol parası ödemeleri de vergiden muaf olacak şekilde çalışanlara sunulabilecektir.
Engelli Bireyler İçin Vergi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranında artırılmıştır. Engelli bireylerin gelirleri, engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakılmaktadır. Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirim tutarları, engellilik derecesine göre sırasıyla 1.700, 4.000 ve 6.900 lira olarak belirlenmişken, bu tutarlar 2.400, 5.700 ve 9.900 liraya çıkarılmıştır. Ayrıca, 2024 yılında 1.591.200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 itibarıyla 2.290.200 TL’ye yükselebilecektir.
Veraset ve İntikal Vergileri İstisna Tutarları
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve evlerde imal edilen ürünlerin internet gibi platformlarda satışını yapanlar da muafiyet kapsamında değerlendirilmiştir. Muafiyet limiti 1.100.000 lira, yeniden değerleme oranında 1.580.000 lira olarak artırılmıştır. Bu kapsamda, 1.580.000 liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında kalacaktır.
Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmiştir. Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı gibi bazı had ve tutarlar da güncellenmiştir. Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini zamanında veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler, 5 puanlık vergi indiriminden faydalanmakta ve vergi indirimi yapılabilecek tutarın üst limiti de yeniden değerleme oranında artırılarak 6.900.000 liradan 9.900.000 liraya çıkarılmıştır.
Veraset ve İntikal Vergisi istisna tutarları da artırılmış; eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1.609.000 liradan 2.316.000 liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı ise 37.059 liradan 53.339 liraya yükseltilmiştir.
