Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı, Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği’ni, Resmi Gazete’nin mükerrer sayısında yayımladı. Bu tebliğler doğrultusunda, 2025 yılı itibarıyla uygulanacak vergi, harç ve diğer maktu tutarlar belirlenmiştir.
2024 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlenmişti ve bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında duyurulmuştu. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) dahil olmak üzere Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ve diğer vergi oranlarında Cumhurbaşkanı’nın indirim yetkisi kullanılmamıştır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi, Pasaport ve Ehliyet Harçları
2025 yılı itibarıyla motorlu taşıtlar vergisi %43,93 oranında artırılmıştır. Örneğin, 2024 yılında 2 bin 343 lira olan bir aracın MTV’si, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacak. 5 bin 265 lira olan MTV ise 2025’te 7 bin 577 lira olarak uygulanacaktır. Elektrikli motorlu araçlar için vergi, tarifeye göre dörtte bir oranında alınacaktır.
Pasaport ve ehliyet harçları da artış göstermiştir. 1 yıl süreli pasaport için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreli için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için ise 11 bin 274 lira olarak belirlenmiştir. A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 5 bin 678,60 lira olacaktır. Yolcu beraberi getirilen telefonlar için harç ise 31 bin 692 liradan 45 bin 614,20 liraya çıkmıştır.
Maktu Damga Vergisi ve Defter Tutma Hadleri
Maktu damga vergisi tutarları da %43,93 oranında artırılmıştır. 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlenmiştir. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı için defterlerini bilanço esasına göre tutacaklardır. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellenmiştir. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin lira olarak belirlenmiştir.
Gelir Vergisi Tarifesi ve İstisna Tutarları
Yayımlanan tebliğle birlikte 2025 yılı için uygulanacak gelir vergisi tarifesi de belirlenmiştir. Gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya ve dördüncü dilimi ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarılmıştır. Ücret geliri elde edenlerde üçüncü dilim 870 bin lira iken, 1 milyon 200 bin lira olarak güncellenmiştir.
Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıyarak ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azaltmıştır. 2025 yılında asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyeceklerdir. Ayrıca, günlük 170 lira olan yemek parası istisna tutarı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna tutarı ise 126 liraya çıkarılmıştır.
Engelli İndirimleri ve Diğer Düzenlemeler
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimleri de yeniden değerleme oranına göre artırılmıştır. Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirim tutarları, %43,93 oranında artırılarak 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 lira olarak belirlenmiştir. Ayrıca, ÖTV istisnası 1 Ocak 2025’ten itibaren 1 milyon 591 bin 200 TL’den 2 milyon 290 bin 200 TL’ye yükseltilmiştir.
Veraset ve İntikal Vergileri
Yapılan düzenlemelerle, veraset ve intikal vergilerinde istisna tutarları artırılmıştır. Eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı ise 37 bin 59 liradan 53 bin 339 liraya çıkarılmıştır. Ayrıca, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve evlerde imal edilen ürünleri internet üzerinden satan esnaflar da muafiyet kapsamına alınmıştır.
- Muafiyet limiti 1 milyon 100 bin liradan 1 milyon 580 bin liraya yükseltilmiştir.
- Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmiştir.
- Uyumlu mükellefler için vergi indirimi üst limiti 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarılmıştır.
